BAE’de faaliyet gösteren şirketler için iki ayrı vergi konusu vardır: kurumlar vergisi ve KDV. Her ikisi de ayrı kayıt, ayrı eşik ve ayrı beyan düzeni gerektirir. Kurumlar vergisi kapsamındaki kişilerin kayıt olması beklenir; KDV kaydı ise belirli bir gelir eşiğine ve faaliyete bağlıdır. Free Zone’da kurulu olmak vergi yükümlülüğünün tamamen ortadan kalktığı anlamına gelmez. Bu yazı bir çerçeve sunar; hukuki ya da vergi tavsiyesi değildir, kesin cevap için resmi kaynaklara ve bir mali müşavire başvurun.
BAE’de vergi katmanları: kurumlar vergisi ve KDV
BAE uzun süre “vergisiz ülke” diye anılsa da bugün iki federal vergi katmanı bulunur. Birincisi, şirket kazancı üzerinden alınan kurumlar vergisidir. Bu konunun resmi sayfası BAE Maliye Bakanlığı kurumlar vergisi bölümüdür. İkincisi, mal ve hizmet satışına uygulanan KDV’dir. Her ikisinin başvuru ve beyan işlemleri BAE Federal Vergi Otoritesi üzerinden yürür.
Oranlar, eşikler ve istisnalar mevzuat değişikliğiyle güncellenebilir. Bu yüzden bu yazıda rakam yazmıyoruz; yazıyı okuduğunuz tarihte geçerli olan değerleri Maliye Bakanlığı ve Vergi Otoritesi sayfalarından kontrol edin.
Kurumlar vergisi kaydı: kimler kayıt olur?
Kurumlar vergisi, BAE’de kurulu şirketleri ve belirli koşullarda yabancı kişileri kapsar. Kayıt yükümlülüğü yalnızca “vergi ödeyecek olanlar” için değil, kapsamda bulunan kişiler için gündeme gelir. Bu fark önemlidir: bir şirketin vergi ödemesi gerekmese bile kayıt ve belge yükümlülüğü olabilir.
Kendi durumunuzda kayıt gerekip gerekmediğini anlamak için şunlara bakmak gerekir: şirketin hukuki biçimi, kurulu olduğu otorite, faaliyet türü ve yıllık gelir yapısı. Bunları resmi sayfadaki tanımlara göre bir mali müşavirle birlikte değerlendirin.
KDV kaydı: eşik ve süreç için resmi kaynak
KDV kaydı iki biçimde gündeme gelir: gelir belirli bir eşiği aştığında zorunlu kayıt, ya da koşulları sağlayan şirketlerin isteğe bağlı kaydı. Eşik değerleri ve süreler Federal Vergi Otoritesi tarafından yayımlanır. Bu değerleri tarihli bir resmi kaynaktan almadan blogda yazmak sağlıklı değildir; bu yüzden doğrudan tax.gov.ae sayfalarına bakmanızı öneririz.
KDV kaydına başlamadan önce faturalarınızın, müşteri sınıflarınızın (yerel mi, yurt dışı mı) ve satış kanallarınızın nasıl işleyeceğini netleştirin. Bu bilgi, hem kayıt başvurusunda hem sonraki beyanlarda lazım olur.
Free Zone şirketleri ve vergi: resmi kuralları kontrol etmek
“Free Zone şirketi vergiden muaftır” ifadesi çok yaygındır, ancak kesin değildir. Free Zone’daki şirketler için özel rejimler bulunabilir ve bu rejimlerden yararlanmak belirli koşullara bağlıdır. Faaliyet türü, gelirin kaynağı ve şirketin yapısı bu değerlendirmede rol oynar. Bu nedenle “ben Free Zone’dayım, vergi ödemem” diye düşünmek yerine, aşağıdaki soruların cevabını resmi kaynaktan almak gerekir:
- Şirketim Free Zone için tanımlanan özel rejim koşullarını sağlıyor mu?
- Gelirimin hangi kısmı bu rejimin kapsamında?
- Kapsam dışı gelir elde edersem ne olur?
- Kayıt ve beyan yükümlülüğüm her durumda sürüyor mu?
Ayrıca şirket kurulum aşamasında seçtiğiniz otorite ve lisans türü de vergi değerlendirmesini etkileyebilir. Genel iş kurma bilgileri için BAE hükümet portalındaki iş kurma sayfalarına bakabilirsiniz.
Defter, kayıt ve yıllık beyan
Vergi mükellefiyeti ne olursa olsun düzenli bir muhasebe şarttır. Gelir ve giderlerin belgeye dayalı kaydı, fatura arşivi, banka hareketleri ve sözleşmeler yıllık beyanın dayanağıdır. Muhasebe tutulmadan beyan döneminde belge toplamaya çalışmak hem zaman kaybına hem hatalara yol açar.
| Başlık | Neye bakılır? | Resmi kaynak |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi kaydı | Kapsam ve kayıt yükümlülüğü | mof.gov.ae ve tax.gov.ae |
| KDV kaydı | Eşik, zorunlu ya da isteğe bağlı kayıt | tax.gov.ae |
| Free Zone rejimi | Koşullar ve kapsam dışı gelir | mof.gov.ae |
| Defter ve beyan | Belgeli kayıt, yıllık beyan takvimi | tax.gov.ae ve mali müşavir |
Türkiye ya da Almanya’da yerleşik sahip için ayrı yükümlülükler
Şirketin BAE’deki yükümlülükleri bir tarafta, sahibin yaşadığı ülkedeki vergi konumu diğer tarafta durur. Türkiye ya da Almanya’da yerleşik biriyseniz, BAE şirketinin kazancı ve size yapılan ödemeler kendi ülkenizdeki vergi kurallarına da konu olabilir. Bu iki katman birbirinin yerine geçmez. Bu konunun çerçevesi için serideki “yurt dışı şirket kurunca vergi” yazısına bakabilir, kesin cevap için kendi ülkenizdeki mali müşavire danışabilirsiniz.
Mali müşavire sorulacaklar
- Şirketim kurumlar vergisi kapsamında mı ve kaydım yapılmış mı?
- KDV kaydı bana zorunlu mu, isteğe bağlı mı?
- Free Zone rejimi benim faaliyetim için geçerli mi?
- Yıllık beyan ve defter için hangi belgeleri tutmalıyım?
- Yaşadığım ülkedeki vergi yükümlülüğüm BAE şirketini nasıl etkiler?
Apex Global World’ün kapsamı için Dubai şirket kurulumu hizmeti sayfasına bakabilirsiniz. Kurumlar vergisi kaydı bu sayfada hizmet kalemleri arasında geçer; ancak bu bir vergi danışmanlığı değildir. Ücret için güncel fiyatlar sayfasına bakın.
Kayıt sonrası takvimi kim yönetecek?
Vergi kaydı bir kez yapılıp kapanan bir iş değildir. Kayıt sonrasında beyan dönemleri, ödeme tarihleri ve belge saklama süreleri devreye girer. Küçük bir şirket için bile bu takvimi bir kişinin sorumluluğuna vermek gerekir. Bu kişi şirket sahibi, bir muhasebeci ya da dışarıdan bir mali müşavir olabilir. Önemli olan sorumluluğun kimde olduğunun açık olmasıdır.
Gecikmeli kayıt ve beyanlarda idari yaptırımlar söz konusu olabilir. Bunların türünü ve tutarını burada yazmıyoruz; güncel düzenleme için Federal Vergi Otoritesi sayfalarına bakın. Pratik öneri şu: kayıt tarihlerini şirketin kuruluş belgeleriyle birlikte bir takvime işleyin ve her dönem öncesinde kontrol edin.
Belge düzeni baştan kurulursa ne kazandırır?
Faturaları, sözleşmeleri, banka dekontlarını ve masraf belgelerini kuruluşun ilk gününden itibaren düzenli saklamak, kayıt ve beyan dönemlerinde en büyük zaman tasarrufunu sağlar. Dijital bir klasör yapısı kurup her ay aynı şablonla belge eklemek yeterlidir. Muhasebe desteği alıyorsanız, hangi belgeleri hangi sıklıkla ileteceğinizi baştan yazılı netleştirin. Apex Global World’ün sayfalarında muhasebe ve beyan desteği hizmet kalemleri arasında yer alır; kapsamı ve güncel ücretleri ilgili sayfalardan kontrol edebilirsiniz.
Kuruluş aşamasında vergi kaydını nasıl düşünmeli?
Şirket kurulurken vergi kaydını sonraya bırakmak yaygın bir hatadır. Kuruluş belgeleri hazırlanırken faaliyet tanımı, gelir beklentisi ve müşteri yapısı zaten netleşir; aynı bilgiler vergi kaydında da kullanılır. Bu nedenle kurumlar vergisi ve KDV kaydını kuruluş planının bir parçası olarak ele alın ve mali müşavirinizle birlikte takvime bağlayın. Böylece hem belge tutarsızlıklarından hem de gecikmeden kaçınırsınız.
Son bir not: bu yazıdaki başlıklar, resmi sayfalardaki güncel metnin yerini tutmaz. Karar vermeden önce ilgili sayfaları tarih bilgisiyle birlikte kontrol edip mali müşavirinize gösterin.
Sık sorulan sorular
Free Zone şirketi kurumlar vergisinden muaf mıdır?
Kesin bir “evet” demek doğru olmaz. Özel rejim koşullara bağlıdır ve kayıt yükümlülüğü ayrıca değerlendirilir. Resmi kaynaktan ve bir mali müşavirden teyit edin.
KDV kaydı için hangi eşik geçerli?
Eşik değerleri Federal Vergi Otoritesi tarafından yayımlanır. Güncel değeri tax.gov.ae sayfasından kontrol edin.
Kurumlar vergisi ve KDV aynı başvuru mudur?
Hayır. İki vergi ayrı kayıt, ayrı beyan ve ayrı takvim gerektirir.
Kendi ülkemdeki vergi yükümlülüğü de var mı?
Olabilir. Yerleşik olduğunuz ülkenin kuralları ayrıca değerlendirilir ve bu bir mali müşavirin işidir.
Dubai şirketiniz için kayıt ve uyum adımlarını birlikte planlamak isterseniz ücretsiz danışmanlık için iletişim sayfasından yazabilirsiniz. Sorularınızı iletmeniz yeterli, karar süreci sizin elinizde kalır. Başvurmak isterseniz şirket kuruluş başvuru formu da hazır.